中级财政税收实务学习笔记-模拟试题一客观题(1) 免费试题下载-免费试卷下载

　一、单选题

13．张某在本国和外国分别获得收入10万和5万，本国和外国所得税率分别为20%和30%，此时，若本国实行分国抵免法，则张某在本国应纳税（）

A，2

B，2.7

C，3.5

D，3

答案：

解析：抵免限额＝（10+5）×20％×5/15=1

实际在外国缴纳税款＝5×30％＝1.5大于抵免限额

实际抵免额＝1

在本国应纳税款＝（10+5）×20％-1＝2

19．税收的（）原则要求对支付能力相同的人同等纳税。

A，经济效率

B，公平

C，纵向公平

D，横向公平

答案：D

解析：税收公平原则包括普遍原则和平等原则，其中平等原则又包括横向公平和纵向公平，所谓横向公平是对社会经济条件相同的纳税人同等课税，即对支付能力相同的人同等课税。纵向公平是对社会经济不同的纳税人分别课税，即对支付能力不同征不等量课税。见教材42页。

24．某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为（  ）

A.18

B.19.44

C.19.8

D. 27

答案：D

解析：视同销售货物时，有同类货物售价以售价为销售额，无同类货物售价再以组成计税价格为销售额。

26．某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（  ）。

A. 外购生产设备

B.外购修理用备件

C.外购生产用车辆

D.外购发给职工的节日慰问品

答案：B

解析：    AC属于外购固定资产；D为外购货物用于个人消费，只有B为外购生产经营用，并属于流动资产管理的货物，所以选择B

27．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（  ）。

A.将货物分配给股东为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物用于投资的，为货物使用的当天

答案：A

解析：采用排除法，预收货款结算的，应为发货当天；交款提货的，应为收到货款或取得索取货款凭证的当天，不论是否何时发货；对外投资应为货物移送当天。所以只有A正确。

36．下列所得不应交纳个人所得税的有(    )。

A.从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的个体工商户生产、经营所得

B. 中采、得奖收入

C. 国债和国家发行的金融债券利息

D.通过中国境内非营利性社会团体的捐赠，其捐赠额超过申报的纳税所得额30％的部分。

答案：C

解析：A按照个体工商户生产经营所得纳税；B按照偶然所得纳税；C属于免税范围，见教材90页第（2）条；D捐赠额不超过申报的纳税所得额30％的部分可以免税，超过部分不能免税。

38．内地某生产性外商投资企业 1996年投产，这7年获利情况如下表（单位，万元），其开始纳税的年度为（  ）

年度
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002

获利
-30
50
-25
10
13
-10
20

A 1997年     B  1999年    C  2000年  D 2002年

答案：D

解析：生产性外商投资企业获利年度1997年起，2年免税，3年减半征税，减免税期间亏损，仍可以使用补亏政策。2002年减免税期已过，弥补2001年亏损后，应纳企业所得税。