中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四客观题(1) 免费试题下载-免费试卷下载

　一、单选题

2，预算收支调节稳定经济的基本原理是(    )。

A．经济高涨时采取推动经济发展的政策

B．经济滑坡时采取抑制政策

C．经济衰退时采取刺激政策

D．经济平稳发展时国家积极干预经济运行

答案，C

解析：考核财经经济稳定职能，预算收支调节稳定经济的主要表现是在财政收入和支出两个方面，

（1）在收入方面，主要是实行累进所得税制，当经济高涨时，企业和居民收入增加，适用税率相应提高，税收增值幅度高于国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热；在经济萧条时，税收降低幅度高于国内生产总值的降低幅度，可以刺激经济复苏

（2）在支出方面，主要体现在转移性支出安排上，经济高涨时，转移性支出下降，对经济起抑制作用，经济滑坡时，转移性支出增加，对经济复苏和发展起到刺激作用。

见教材11页。

13．下列各项目中，能被认定为增值税一般纳税人的是（  ）。

A.年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的工业企业

B.年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业

C.年应税销售额200万元的个体工商户

D.年应税销售额180万元以上的不经常发生应税行为的企业

答案：A

解析：小规模纳税人认定条件

（ 1）、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。

  （2）、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

  （4）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确的税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，依照有关一般纳税人的规定计算纳税。

19．某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（  ）

A按6％简易办法计算应纳增值税

B按4％简易办法计算应纳增值税

C按4％简易办法减半计算应纳增值税

D不交增值税

答案：D

解析：自2002年1月1日起，销售使用过的游艇、摩托车、应征消费税的汽车，售价未超过原值的，免征增值税；售价超过原值的，按4％征收率减半征收增值税

21.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（  ）

A  61025.64元   B  65384.62元  C  73500元  D 76500元

答案：B

解析：以旧换新方式销售货物“纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。”不能减旧货物的收购价格

3000×150/(1+17%)×17％＝65384.62

24．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（  ）

A销售货物支付的运输费

B外购免税农产品支付的运输费

C外购设备的运输费

D购买原材料支付的运输费

答案：C

解析：外购固定资产因其自身的进项税不得抵扣，因而所支付的外购运输费也不得计算进项税抵扣

25．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）

A  214359元  B  240000元  C  250800元  D 280800元

答案：B

解析：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需要换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为（250800+30000）÷（1+17％）＝240000

27．某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元；零点小食品5万元，该歌舞厅本月应纳的营业税为（）万元

A，4.55

B，15.15

C，17.6

D，18.6

答案：D

解析：卡拉OK歌舞厅适用娱乐业的营业税税率，按照全部营业收入计征营业税

应纳营业税＝（50+20+18+5）×20％＝18.6

51.外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的项目有（  ）

A向关联企业支付的管理费用

B交际应酬费

C工资薪金支出

D境外社会保险费

答案：C

解析：AD为不得扣除的项目，B为限额扣除的项目

教材85页第（3）点、第（5）点、86页第5点。

57．某技术咨询企业2002年度技术服务收入85万，发生的相关成本、费用、税金合计为40万，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（）

A，2.25万

B，4.95万

C，6.75万

D，14.85万

答案：

解析：根据教材82页企业所得税税收优惠的第6点，可知，企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元（含30万元）以下的，暂免征收所得税，超过30万元部分照常征收所得税。

本题中年净收入＝85-40＝45万元

应纳所得税＝（45-30）×33％＝4.95

59．某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（）

A，借：在建工程

贷：库存商品

B，借：在建工程

贷：原材料

C，借：在建工程

贷：原材料

    应交税金-应交增值税（销项税额）

D，借：在建工程

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（销项税额）

答案：D

解析：生产企业将材料用于在建工程，应作为进项税转出处理；将库存商品用于在建工程要视同销售。