注册会计师《税法》公式汇总(1) |
| 论文作者：佚名 论文来源：不详 论文发布时间：2006-6-9 3:02:51 论文发布人：chjchjchj |
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增值税
一、 境内
1、 税额=销项税-进项税
2、 销项税=销售额*率
3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）
4、 征增税及消税：
组税价=成本*（1+成润率）+消税
组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）
4、含税额换
不含税销额=含税销额/1+率 （一般）
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）
5、 购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率（13%）
6、 一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
**随运付的装卸、保费不扣
7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
**不扣进额
8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）
9、 自来水公司销水（6%）
不含税销额=发票额*（1+征率）
二、 进口货
1、 组税价=关税完价+关税+消税
2、 纳额=组税价*税率
三、 出口货物退（免）税
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
（3）应退税和免抵税
A、 如期末留抵税≤免抵退税，则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、 期末留抵税>免抵退税，则：
应退税=免抵退税
免抵税=0
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 &nb
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